LAS REGLAS DE 3 AÑOS, 2 AÑOS Y 240 DÍAS

El Código de Quiebras establece períodos de tiempo específicos que determinan si usted puede descargar sus impuestos, comúnmente llamados las reglas de 3 años, 2 años y 240 días (las “reglas de 3-2-240”). Bajo estas reglas, usted puede pagar los impuestos sobre la renta que vencieron tres años antes de que se declarara en bancarrota, siempre y cuando hayan pasado al menos dos años desde que presentó los formularios de impuestos y 240 días desde que se evaluaron los impuestos. Hay algunas excepciones, y estas reglas no se aplican a otros tipos de impuestos, como los impuestos sobre la propiedad.

Para cumplir con los impuestos sobre la renta debe cumplir con los requisitos de las tres reglas.

1. La regla de 3 años. Esta regla establece para cumplir con sus impuestos sobre la renta de atrás, deben llegar a ser debidos al menos tres años antes de que usted se declara en bancarrota. Código de Quiebra s.507(a)(8)(A)(i). Por lo general, sus impuestos federales y la mayoría de los impuestos estatales sobre la renta vencen el 15 de abril de cada año.

*Recuerde sin embargo qué si usted consigue una extensión de tiempo para presentar, el período de tres años se extiende a partir de la fecha en que los impuestos deben ser debidos bajo la extensión.

2. La Regla de 2 años. Bajo la regla de 2 años, sus declaraciones de impuestos deben haber sido presentadas al menos dos años antes de presentar su petición de bancarrota.

3. La Regla de 240 Días. Los impuestos deben haber sido evaluados por la agencia tributaria al menos 240 días antes de que usted se declarara en bancarrota bajo esta regla o no se haya evaluado en absoluto. Peaje. Algunas acciones pueden agregar tiempo adicional a algunos o todos los requisitos de tiempo 3-2-240, incluyendo (a) hacer una oferta en compromiso, (b) haber sequendo en bancarrota previamente, o (3) obtener una orden de asistencia al contribuyente. Los períodos de tiempo indicados anteriormente se procesan (suspenden) mientras que cualquiera de estos eventos está pendiente. Sin embargo, celebrar un acuerdo de pago con el IRS u otra agencia tributaria no tiene que pagar los períodos de tiempo bajo las reglas 3-2-240.

INTERESES Y PENALIDADES

En su mayor parte, los intereses y las sanciones se tratan de la misma manera en los capítulos 7 y 13. Sin embargo, hay algunas diferencias, con respecto a las deudas prioritarias, que discutiremos.

Descargando intereses por impuestos de espalda. Tanto en el capítulo 7 como en el capítulo 13, si los impuestos son desgravables, los intereses también son descartables.

Sanciones e intereses sobre deudas fiscales prioritarias en el Capítulo 7. En el capítulo 7, las sanciones y los intereses sobre las deudas fiscales prioritarias no son liquidables.

Sanciones e intereses sobre deudas fiscales prioritarias en el Capítulo 13. Todas las sanciones y los intereses posteriores a la petición se liquidan en el Capítulo 13, si el deudor completa el Plan del Capítulo 13. Por lo tanto, si usted tiene sanciones significativas en la deuda tributaria prioritaria, presentar bajo el Capítulo 13 puede ser una mejor opción, particularmente si no puede esperar a que los impuestos califiquen bajo las reglas 3-2-240.

Sanciones e intereses por deudas tributarias garantizadas. Los intereses y sanciones sobre la deuda tributaria garantizada no se pueden liquidar hasta el valor de los intereses de garantía en la propiedad del deudor.

Intereses posteriores a la petición sobre deudas garantizadas. Las agencias tributarias pueden tener derecho a intereses posteriores a la petición sobre la deuda tributaria garantizada, que el deudor debe pagar como parte del plan en un caso del Capítulo 13.

IMPUESTOS DE EMPRESAS

Los impuestos sobre la renta en los que usted incurre personalmente como resultado operando un negocio son descargables en bancarrota bajo las reglas 3-2-240. Sin embargo, se aplican reglas diferentes a otros impuestos relacionados con las empresas:

Impuestos del Fondo Fiduciario de Nómina. Los impuestos de los fondos fiduciarios no se pueden cumplir en la bancarrota. Los impuestos de los fondos fiduciarios incluyen los impuestos sobre la nómina que el empleador retiene del salario de un empleado en nombre del gobierno. Si usted no retiene los impuestos requeridos o retiene los impuestos del cheque de un trabajador pero no paga los fondos retenidos a la autoridad tributaria, los impuestos no son despositivos.

Porción del Empleador del Impuesto sobre la Nómina. La parte del empleador del impuesto sobre la nómina (el impuesto pagado directamente por el empleador para el Seguro Social y Medicare) es debajable en bancarrota bajo reglas similares a las reglas 3-2-240. El deudor debe declararse en bancarrota un mínimo de tres años a partir de la fecha en que debía el formulario del IRS 941 y dos años a partir de la fecha en que el deudor presentó los formularios de impuestos.

Pago de un gravamen fiscal en el capítulo 13. En los casos del capítulo 13, el deudor debe pagar el gravamen fiscal a través del plan del Capítulo 13 como una deuda garantizada. (El IRS generalmente reducirá el gravamen al valor de la propiedad del deudor cuando presente su prueba de reclamo.) Una vez que el gravamen se paga en bancarrota y el deudor recibe una condonación, el IRS u otra agencia tributaria eliminará el gravamen.

Caducidad de los gravámenes fiscales federales. La mayoría de los gravámenes tributarios del IRS expiran cuando termina el período de 10 años de recaudación. IRC n.o 6322. Por lo tanto, a veces es posible esperar un gravamen fiscal, aunque sería imprudente hacerlo sin consultar a un abogado.